Uplatnění daňové ztrátyGarance
26.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 34 odst. 1 ZDPumožňuje právnickým i fyzickým osobám odečíst si od základu daně pravomocně stanovenou daňovou ztrátu nebo její část. Uplatnit tuto daňovou ztrátu lze v obdobích následujících nebo obdobích předcházejících období, za které byla ztráta…
Vláda schválila návrh zákona o přeměnách obchodních společností a družstev, který reaguje na evropskou směrnici a poznatky z praxe
26.5.2023, Zdroj: Ministerstvo spravedlnosti
Hlavním cílem je jednak zapracovat do českého právního řádu novou evropskou směrnici, která upravuje přeshraniční přemístění sídla, přeshraniční fúze a přeshraniční rozdělení, ale také reaguje na poznatky…
Vyloučení majetku nabytého bezúplatně z odpisováníGarance
25.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 27 písm. j) ZDP (v úpravě od roku 2015) uvádí jako majetek vyloučený z daňového odpisování hmotný majetek nabytý darováním, jehož nabytí bylo od daně z příjmů osvobozeno nebo nebylo předmětem daně. Vývoj tohoto zákazu odpisovat majetek při bezúplatném nabytí…
Sněmovna ve třetím čtení schválila Daňové milostivé léto
25.5.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Poslanci a poslankyně ve třetím čtení podpořili návrh zákona o mimořádném odpuštění a zániku některých daňových dluhů (tzv. „Daňové milostivé…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2023Garance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Tento text stručně rekapituluje některé změny související s daněmi, které nás ovlivní v letošním roce 2023; další změny jsou rozebírány v těchto souběžných textech:
Pokyn GFŘ D-59 k zákonu o daních z příjmůGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Jak jsme již zmiňovali v článku Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob , GFŘ vydalo nový Pokyn GFŘ D-59, který s účinností od 1. 1. 2023 nahradil letitý Pokyn GFŘ D-22 z roku 2015. Co nového je v pokynu D-59 oproti pokynu D-22, tj. jak se…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu nejprve rekapitulujeme změny v zákoně o daních z příjmů, které platí od začátku roku 2022, a změny, které pak byly přijaty v průběhu roku 2022 (pro případ, že někdo bude ještě podávat daňové přiznání za rok 2022 v pozdějším termínu). Poté…
Změny v zákoně o DPHGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, v platném znění (dále ZDPH), začneme novelou účinnou od ledna 2023. Dále zmíníme i změny související s novým stavebním zákonem a závěrem upozorníme na některé nové výkladové pokyny…
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
17.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2023 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Daňová opatření od roku 2024
16.5.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Vládní koalice představila své záměry v oblasti daní. Jde o hlavní teze, které je nutné promítnout do návrhu novelizace daňových předpisů.
Vláda představila Ozdravný balíček za bezmála 150 miliard
15.5.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Během června vláda schválí legislativní znění konsolidačního balíčku, první čtení v Poslanecké sněmovně poté proběhne před sněmovními prázdninami tak, aby opatření snižující deficit o 94,1 mld. Kč platila již od 1. ledna…
Dary poskytované fyzickými osobami - limitGarance
12.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem fyzická osoba, přičemž se vychází z nesníženého základu daně. Jeho výši zobrazuje…
Dary - rezidentství příjemceGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 1 ZDP(pro poskytovatele, který je fyzickou osobou) a § 20 odst. 8 a 12 ZDP (pro poskytovatele, který je právnickou osobou) uvádějí mezi podmínkami, komu lze poskytnout bezúplatné plnění (dar), o které lze snížit základ daně, též podmínku z pohledu…
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
11.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP(bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Finanční správa mimořádně neuplatní pokuty za nedodržení elektronického způsobu podání u vybraných daňových subjektů
11.5.2023, Zdroj: Finanční správa
U poplatníků, kterým byla od 1. 1. 2023 ze zákona zřizována datová schránka, uplatňuje finanční správa dočasnou toleranci vad podání.
Rezervy podle zákona o rezervách jako daňově účinný nákladGarance
10.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. i) ZDP vymezuje, které rezervy podle zákona o rezervách jsou pro účetní jednotku daňově účinným nákladem.
Omezení daňového nákladu při prodeji cenného papíruGarance
2.5.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Může být dceřiná společnost provozovnou mateřské společnosti?
2.5.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Soudní dvůr EU rozhodoval v situaci, kdy dceřiná společnost poskytovala služby mateřské společnosti a zároveň od ní služby přijímala.
Finanční leasing zařízení pro výrobu energie ze slunečního zářeníGarance
28.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDP a § 24 odst. 4 ZDP(oba ve znění od roku 2015, před tím byla úprava v § 24 odst. 16 ZDP) uvádějí podmínky, za nichž je daňově účinnou úplata u finančního leasingu zařízení pro výrobu energie ze slunečního záření, které je odpisováno vlastníkem…
Minimální doba užívání u „klasické varianty"Garance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21d odst. 2 ZDPuvádí jako jednu z podmínek, za kterých je úplata za užívání hrazená uživatelem v rámci finančního leasingu daňově uznatelným nákladem. Touto podmínkou je dodržení alespoň minimální doby užívání před vlastním odkupem majetku.…
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
27.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro nový majetek zařazený v 1. nebo 2. odpisové skupině uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.…
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
25.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Odpisy nehmotného majetkuGarance
17.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Nový pokyn GFŘ D-59 (nahrazující pokyn D-22)Garance
13.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Ve Finančním zpravodaji č. 19/2022 ze dne 29. 12. 2022 byl zveřejněn Pokyn č. GFŘ D–59, k jednotnému postupu při uplatňování některých ustanovení zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů (dále též „Pokyn D-59” nebo jen „Pokyn”),…
Finanční správa zruší 77 územních pracovišť finančních úřadů
13.4.2023, Zdroj: Finanční správa
Občanům nabídne rozšířené služby včetně výjezdů do obcí v období tzv. daňových kampaní.
Zvláštní sazba daně pro nerezidentyGarance
12.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Vymezení mateřských společnostíGarance
12.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 19 odst. 1 písm. ze) ZDP osvobozuje v určitých případech příjmy:
Daňová sazba jiná než 19 % pro vybrané právnické osobyGarance
11.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 2 ZDP uvádí 5% sazbu a § 21 odst. 3 ZDP0% sazbu daně z příjmů právnických osob pro vybrané právnické osoby založené na principu fondového hospodaření. Rozšiřování okruhu a úpravy výše sazby takto zdaňovaných subjektů ukazuje následující…
Daňové sazby právnických osobGarance
6.4.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 21 odst. 1 ZDP uvádí 19% sazbu daně pro právnické osoby, pokud se nejedná:
Zařazení Ruska mezi nespolupracující jurisdikce
6.4.2023, Zdroj: Finanční správa
Rada Evropské unie v únoru 2023 aktualizovala seznam jurisdikcí nespolupracujících v daňové oblasti. Nově k nim (vedle dalších 3 zemí) přibyla i Ruská federace. Ruská federace byla zařazena na seznam poté, co bylo zjištěno, že nesplnila svůj závazek řešit…
Oznámení o příjmech plynoucích daňovému nerezidentoviGarance
31.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38da ZDP upravuje postup plátce při oznamování příjmu ze zdrojů na území ČR plynoucího daňovému nerezidentovi, a to takového příjmu, z něhož je daň vybírána srážkou. Od 1. 4. 2019 se oznamuje takový příjem i v případě, kdy není srážková daň aplikována…
Povinnost podat daňové přiznání elektronicky v souvislosti se zřízením datové schránky ze zákona v roce 2023 - shrnutí
31.3.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Pokud jste doposud podávali daňové přiznání v listinné podobě na papírovém formuláři, měli byste si ověřit, zda se na vás nově nevztahuje povinnost podat daňové přiznání výhradně elektronicky. V současné době je tato otázka aktuální zejména při podávání…
Povinnost podat daňové přiznání elektronicky v souvislosti se zřízením datové schránky ze zákona v roce 2023
24.3.2023, Zdroj: Finanční správa
Od 1. 1. 2023 došlo k významnému rozšíření okruhu osob, kterým byla ze zákona zřízena datová schránka. Tento krok má zásadní dopady v oblasti doručování ze strany orgánů veřejné moci této skupině…
Upozornění na možné phishingové útoky na uživatele portálu MOJE daně
23.3.2023, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa upozorňuje na potenciální riziko tzv. phishingového útoku při snaze se přihlásit do portálu MOJE daně. Právě v období podávání daňových přiznání je toto riziko větší především v případech, kdy se do portálu přihlašuje nový…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
20.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDPstanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Osvobození peněžitých příspěvků na likvidaci některých výrobků a obalůGarance
20.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 19 odst. 1 písm. zc) ZDP osvobozuje peněžité příspěvky plynoucí právnickým osobám na likvidaci některých výrobků a obalů. Osvobození se v minulosti několikrát rozšiřovalo, viz následující…
Osvobození převodu podílu v obchodní korporaciGarance
14.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. s) ZDP upravuje u fyzických osob osvobození příjmu z převodu podílu v obchodní korporaci (s výjimkou příjmu z převodu cenného papíru), a to (až na výjimky) v situaci, přesahuje-li doba mezi jeho nabytím a převodem dobu 5 let. Od roku 2015…
Daně z příjmů a nemovitostí u poskytovatelů ubytovacích služeb
13.3.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
GFŘ vydalo aktualizovaný výklad k daňovému posouzení povinností poskytovatelů ubytovacích služeb platný od roku 2023.
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2022 a 2023Garance
10.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V následujícím textu zrekapitulujeme nejen změny v zákoně o daních z příjmů (ZDP), které nastaly v průběhu roku 2022, ale zaměříme se především na novinky pro rok 2023. Pokud není v jednotlivých případech řečeno jinak, vše, co popisujeme, se týká jak…
Změny ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2023Garance
9.3.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
K 1. lednu kalendářního roku přináší legislativní proces tradičně změny i do oblasti zdravotního pojištění. Tyto změny mají přímý vliv na placení pojistného jednotlivými skupinami plátců, kterými jsou ve zdravotním pojištění (mimo…
Ministerstvo financí potvrzuje plán prodloužit pro rok 2023 možnost daňově uplatnit pomoc Ukrajině
1.3.2023, Zdroj: Ministerstvo financí
Ministerstvo financí v návaznosti na dotazy odborné i laické veřejnosti potvrzuje jednoznačný záměr prodloužit i pro rok 2023 možnost daňově uplatnit pomoc Ukrajině v rozsahu daném zákonem č. 128/2022 Sb., o opatřeních v oblasti daní v souvislosti s ozbrojeným…
Podejte daňové přiznání s předstihem - Finanční správa pořádá výjezdy do menších obcí
17.2.2023, Zdroj: Finanční správa
Termín pro podání tzv. papírových daňových přiznání k dani z příjmů fyzických osob letos připadá na pondělí 3. dubna 2023.
Podmínky pro příspěvek na stravování z pohledu zaměstnance
14.2.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
V novém pokynu D-59 k zákonu o daních z příjmů jsou shrnuty podmínky pro příspěvky na stravování či stravenky poskytnuté zaměstnavatelem zaměstnanci.
Upozornění k tiskopisům 2022
10.2.2023, Zdroj: Finanční správa
Upozornění k tiskopisům daňového přiznání k dani z příjmů právnických osob za zdaňovací období kalendářního roku 2022 vyvolané nejen legislativní úpravou zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů, ale i novelizací zákonů…
Finanční správa představuje nové funkcionality portálu MOJE daně
9.2.2023, Zdroj: Finanční správa
Novinky Online finančního úřadu 2022/2023Garance
7.2.2023, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od spuštění Portálu MOJE daně a Online finančního úřadu (dostupné na www.mojedane.cz) uběhly téměř dva roky. Za tuto dobu došlo ke změnám v jejich funkčnosti, které mohou daňovým subjektům zásadním způsobem usnadnit plnění daňových povinností. Například má…
Výklad k oznamovací povinnosti pro digitální platformy
7.2.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
GFŘ vydalo odpovědi na dotazy k aplikaci zákona o mezinárodní spolupráci při správě daní v návaznosti na oznamovací povinnost provozovatelů platforem.
Informace k odvodu z nadměrných příjmů podle energetického zákona
2.2.2023, Zdroj: Finanční správa
Dne 1. 12. 2022 nabyla účinnosti novela energetického zákona, která zavádí tzv. odvod z nadměrných příjmů. Správcem odvodu je Energetický regulační úřad.
Mimořádné odpuštění a zánik některých dluhů vůči státu
31.1.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Vláda připravila a schválila návrhy zákonů, které mají umožnit prominutí některých dluhů vůči státu.
Oznámení příjmů vyplácených do zahraničí do konce ledna
30.1.2023, Zdroj: Verlag Dashöfer
Do konce ledna musí plátci oznámit příjmy vyplácené do zahraničí, které nepodléhají zdanění v ČR.