Zápůjčky zaměstnavatele zaměstnanciGarance
10.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. r) ZDP (v úpravě od roku 2015) osvobozuje od daně z příjmů ze závislé činnosti u zaměstnance příjem v podobě bezúročné zápůjčky od zaměstnavatele za určitých podmínek (viz dále). Změny v přístupu k zápůjčkám zaměstnancům od zaměstnavatele…
Dary poskytované právnickými osobami - limitGarance
9.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 20 odst. 8 ZDP stanoví maximální limit pro snížení základu daně o poskytnuté bezúplatné plnění (dar) v případě, že je poskytovatelem právnická osoba, přičemž se vychází ze základu daně sníženého podle § 34 ZDP (o ztrátu minulých let a další odčitatelné…
Nová služba CzechTrade a MPO pomůže českým firmám získat kvalifikované pracovníky ze třetích zemí
9.5.2024, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
Hlavním cílem nové služby je pomoci českým firmám se zajištěním kvalifikovaných zahraničních pracovníků a posílit tak konkurenceschopnost české ekonomiky.
Výdaje zaměstnavatele na stravování zaměstnancůGarance
6.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 24 odst. 2 písm. j) ZDP (bod 4) uvádí mezi výdaji (náklady) na pracovní a sociální podmínky, péči o zdraví a zvýšený rozsah doby odpočinku zaměstnanců také výdaje vynaložené na stravování…
Možnost odpočtu darů za období roku 2023
6.5.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Při přípravě přiznání za rok 2023 může vzniknout otázka odpočtu darů.
Omezení odpisů osobního automobiluGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30e ZDP omezuje výši odpisů coby daňově účinného výdaje (nákladu) u některých osobních vozidel (kategorie M1). Snahy limitovat výši odpisů u takových vozidel byly i v minulosti, viz následující tabulka s limitem vstupní…
Povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osobGarance
2.5.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38g odst. 1 ZDP stanoví povinnost podat daňové přiznání fyzické osobě, jejíž příjmy přesáhly určitou částku.
Přepočet měny pro výpočet daní osobou nevedoucí účetnictvíGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 38 odst. 1 ZDP uvádí, že účetní jednotky využívají pro přepočet cizí měny na českou měnu kurzy použité v účetnictví (od roku 2024 s dovětkem, že vedou účetnictví v české měně). Pokud poplatník nevede účetnictví, má možnost vybrat si z více možností přepočtu…
Mimořádné odpisy nového majetkuGarance
30.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 30a ZDP umožňuje pro určitý nový majetek uplatnit rychlejší způsob odpisování, než je tomu prostřednictvím rovnoměrných nebo zrychlených odpisů.
Pásma paušálního režimuGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 2a odst. 5 ZDP uvádí (od roku 2023) rozhodné příjmy pro účely určení paušálního pásma pro paušální režim a stanovení daně paušální částkou.
Hranice pro vymezení hmotného majetku a technického zhodnoceníGarance
29.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 26 odst. 2 ZDP uvádí, že hmotným majetkem, který se daňově odpisuje, jsou mj.:
Odpisy nehmotného majetkuGarance
25.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2021 není nehmotný majetek (NM) pro účely ZDP definován. Historicky jde o návrat ke způsobu, který byl uplatněn již v letech 2001 až 2003, viz následující…
Finanční správa eviduje 2 miliony daňových přiznání, čas na elektronické podání je do 2. května
25.4.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa připomíná termín pro elektronické podání přiznání k dani z příjmů, který v letošním roce připadá na čtvrtek 2. května 2024.
Osvobození vybraných nepeněžních zaměstnaneckých benefitůGarance
24.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. d) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci nebo jeho rodinným příslušníkům z fondu kulturních a sociálních potřeb, ze sociálního fondu, ze zisku (příjmu po jeho zdanění) anebo na vrub výdajů…
Stravování jako osvobozený příjem zaměstnanceGarance
23.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 9 písm. b) ZDP uvádí možnosti osvobození nepeněžních nebo peněžních plnění poskytovaných zaměstnavatelem zaměstnanci na jeho stravování:
Zdanění příjmů ze závislé činnosti zvláštní sazbou daněGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 4 ZDP upravuje situace, kdy se aplikuje zvláštní sazba daně (podle § 36 ZDP) u fyzických osob s příjmy ze závislé činnosti. Nutnou podmínkou je, že zaměstnanec u svého zaměstnavatele (který srážku provádí) neučinil prohlášení k dani podle § 38k ZDP.…
Daňové zvýhodnění na dítěGarance
22.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35c ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi daňové zvýhodnění na každé vyživované dítě žijící s poplatníkem ve společné domácnosti [dočasný pobyt dítěte mimo domácnost nemá na uplatnění daňového zvýhodnění vliv, přičemž od roku 2014…
Trendy v převodních cenách - kontroly přeprodávání reklamy a nehmotných aktiv
22.4.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa v roce 2023 provedla 570 kontrolních úkonů v oblasti cen sjednaných mezi spojenými osobami (tzv. transfer pricing).
Slevy na dani na poplatníka osobního charakteruGarance
19.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje za splnění dalších podmínek poskytnout poplatníkovi další slevy na dani, a to slevu na manželku (manžela), základní slevu na invaliditu (pro invaliditu 1. a 2. stupně), rozšířenou slevu na invaliditu (pro invaliditu 3. stupně), slevu…
Základní sleva na dani na poplatníkaGarance
18.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 35ba ZDP umožňuje každému poplatníkovi daně z příjmů, který je fyzickou osobou, snížit svou daň o slevu na poplatníka, od roku 2014 označovanou jako základní sleva. Její výše se v minulosti několikrát měnila, naposledy v letech 2021 a 2022 zákonem…
Daňové sazby fyzických osobGarance
17.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Nezdanitelné části základu daně u fyzických osob nerezidentůGarance
16.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 7 ZDP omezuje možnost uplatnění nezdanitelné částky podle některých ustanovení § 15 ZDP v případě, je-li poplatníkem fyzická osoba, která není rezidentem v České republice. Nutnou podmínkou pro uplatnění snížení základu daně o tyto nezdanitelné…
Zdanění nájmu nemovitostí od roku 2025
16.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o DPH se dotknou i zdanění pronájmu nemovitých věcí.
Uplatnění výdajů procentem z příjmůGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 7 odst. 1 a 2 ZDP uvádějí příjmy ze samostatné činnosti, nejedná-li se o příjmy ze závislé činnosti uvedené v § 6 ZDP. Od 1. 1. 2011 je výčet těchto příjmů rozšířen o příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku (dále též…
Snížení základu daně o produkty spoření na stáříGarance
15.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 5 a 6 ZDP uvádí podmínky, na základě nichž si fyzická osoba může svůj základ daně snížit o částky, které platí za produkty spoření na stáří a na pojištění dlouhodobé péče. V minulosti docházelo a také od roku 2024 dochází k rozšiřování těchto…
Osvobození cen z reklamních a propagačních soutěžíGarance
12.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 4 odst. 1 písm. f) ZDP(1. 1. 2023) osvobozoval v letech 1994 až 2023 příjem fyzických osob z reklamní soutěže nebo reklamního slosování, a to bez ohledu na to, do jakého dílčího základu daně by příjmy…
Zdanění zaměstnanců při poskytnutí automobilu pro služební i soukromé účelyGarance
10.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 6 odst. 6 ZDP stanoví výši nepeněžního příjmu zaměstnance v situaci, kdy mu zaměstnavatel poskytuje bezplatně motorové vozidlo k používání pro služební i soukromé účely. Od roku 2022 závisí výše na tom, zda se jedná o nízkoemisní vozidlo, viz…
Odečet úroků na bytovou potřebuGarance
10.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 15 odst. 3 ZDP umožňuje fyzickým osobám snížit základ daně o zaplacené úroky z úvěru ze stavebního spoření, z hypotečního úvěru nebo z úvěru poskytnutých v souvislosti s těmito úvěry, jsou-li použity na bytovou potřebu (vymezenou v § 4b ZDP). Fyzická osoba…
Osvobození výher z hazardních herGarance
8.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 10 odst. 3 písm. b) ZDP osvobozuje u fyzických osob výhry z hazardních her, ale od 1. 1. 2020 jen do výše 1 000 000 Kč a od 1. 1. 2024 jen do výše 50 000…
K řádnému označení sídla a živnostenské provozovny
3.4.2024, Zdroj: Portál živnostenského podnikání
Nejvyšší správní soud se v rozsudku ze dne 15. května 2023, č. j. 4 As 17/2023-34, zabýval otázkou povahy řádného označení sídla podnikatele, konkrétně požadavku na jeho viditelnost. Zároveň v uvedeném rozhodnutí vyložil, jak je to s řádným označením…
Lhůty pro podání daňového přiznání k dani z příjmůGarance
2.4.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
§ 136 odst. 1 DŘ vymezuje od 1. 1. 2011 lhůty pro podání daňových přiznání za zdaňovací období (v obecné rovině, neurčuje-li konkrétní daňový zákon lhůtu speciálně). Do 31. 12. 2010 upravoval lhůty pro podání přiznání § 40 zákona č. 337/1992 Sb., o správě daní…
Oznamování osvobozených příjmů
2.4.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
I v případě, že jsou příjmy osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob, může se jich týkat oznamovací povinnost.
Příjmy z prodeje podílu na bytovém družstvu a rekonstrukce bytu
26.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Nejvyšší správní soud rozhodoval ve věci, která se týkala uplatnění výdajů na rekonstrukci bytu proti příjmům z prodeje podílu na bytovém družstvu.
Varování před podvodnými telefonáty a SMS imitujícími finanční úřad a lákající na vyplacení přeplatku
15.3.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa upozorňuje na podvodné telefonáty (tzv. vishing), které se v těchto dnech ve velkém šíří po celé České republice.
Jaké změny v zákoně o daních z příjmů pro přiznání fyzických osob za rok 2023 platí?
14.3.2024, Zdroj: Finanční správa
Změny v zákoně o daních z příjmů v roce 2024Garance
8.3.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
S novým rokem se vyjasnily i změny v daních z příjmů pro rok 2024, kterých je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku. Pokud není v jednotlivých případech řečeno jinak, vše, co popisujeme dále, se týká jak fyzických, tak…
Akce pořádané zaměstnavatelem
5.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 jsou do speciálního osvobozovacího ustanovení vyčleněny akce pořádané zaměstnavatelem.
Úpravy v zákoně o daních z příjmů
4.3.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Prostřednictvím pozměňovacích návrhů k sněmovnímu tisku 570 se mají realizovat dodělávky na změnách zákona o daních z příjmů.
Finanční správa v březnu poradí s daňovým přiznáním po telefonu i osobně v terénu
1.3.2024, Zdroj: Finanční správa
Na podání přiznání k dani z příjmů v listinné (papírové) podobě je letos čas do úterý 2. dubna, na elektronické podání do 2. května. Ti, kterým přiznání podává daňový poradce, a také povinně auditované firmy mají čas až do 1.…
Spící datovkáři
29.2.2024, Zdroj: Finanční správa
Finanční správa oslovila přes 30 tisíc neaktivních držitelů datových schránek podnikající fyzické osoby. Důvodem je elektronické podání daňových přiznání
Benefit ve formě firemní školky
27.2.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 došlo ke změně v posuzování podmínek pro osvobození benefitů u zaměstnanců. K otázce, jak ocenit benefit ve formě firemní školky, se vyjádřilo i GFŘ.
Od 17. února 2024 je účinné DSA
22.2.2024, Zdroj: Ministerstvo průmyslu a obchodu
Daňové odpočty na výzkum a vývoj budou předvídatelnější
21.2.2024, Zdroj: Generální finanční ředitelství
Daňové odpočty na výzkum a vývoj (VaV) jsou klíčovým nástrojem podpory výzkumných a vývojových aktivit v podnikovém sektoru, a to včetně spolupráce s univerzitami a dalšími výzkumnými organizacemi.
Odklad okamžiku zdanění opčních plánů
20.2.2024, Zdroj: Verlag Dashöfer
Od 1. 1. 2024 dochází k odkladu okamžiku zdanění příjmů ve formě opčních plánů pro zaměstnance.
Změny v ostatních daňových zákonechGarance
16.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Obsahem tohoto článku jsou především informace o vybraných daňových změnách u podnikatelů pro rok 2024 (kromě změn v zákoně o daních z příjmů a zákoně o DPH – ty jsou řešeny v samostatných článcích Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osob a…
Ostatní vybrané změny pro podnikatele pro rok 2024Garance
16.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změny v zákoně o DPHGarance
16.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
V tomto textu týkajícím se změn v zákoně č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty (dále ZDPH), nejprve probereme novinky přijaté v průběhu roku 2023. Dále upozorníme na některé nové výkladové pokyny GFŘ a v závěru upozorníme na novinky pro rok 2024 zejména…
Změny v zákoně o daních z příjmů ve zdanění fyzických osobGarance
16.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Změn v daních z příjmů pro rok 2024 je vskutku hodně, zejména v návaznosti na schválení konsolidačního balíčku. Podrobnosti o nich naleznete v tomto článku.
Druhotná platební neschopnost a schopnost plnit řádně a včas své daňové povinnosti
16.2.2024, Zdroj: Finanční správa
Praktická informace pro dodavatele Liberty Ostrava, kteří mohou být nepříznivě ovlivněni aktuální situací této společnosti.
Změny ve zdravotním pojištění od 1. ledna 2024Garance
15.2.2024, , Zdroj: Verlag Dashöfer
Je skutečností, že ke dni 1. ledna 2024 se změnily podmínky pro placení pojistného všemi skupinami plátců. Od tohoto data je stanoven nový (zvýšený) minimální vyměřovací základ u zaměstnance (zaměstnavatele) i osoby samostatně výdělečně činné, zvýšila se…